從明年起,國家對欠稅容忍度驟降10倍,欠10萬等同老賴

 

◎智谷趨勢(ID:zgtrend)| Jay Huang

繼兩個月前的范冰冰案和上周的橫店工作室會議紀要之後,本周國家稅務總局再一次登上了朋友圈轉發排行榜。

 

這次登榜是因為國家稅務總局發布了一份對稅收文件的解讀。這份稅收文件的全稱叫做《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。

 

該文件最初是在2014年7月發布,後在2016年4月經過一次修訂,此次為第二次修訂。該新規2019年1月1日起施行。

 

這份文件的大致意思是說如果你觸犯了文件中所提到的幾條標準,那麼你就會被認為是「重大稅收違法失信案件」。一旦你加入了這個俱樂部,你就要接受一定的懲罰措施。

 

通過對比這三版,最新版本具有以下三點鮮明特徵:

 

1、進入「稅收違法失信」俱樂部的門檻大幅降低

 

下圖是三版門檻的變化:

 

 

2、走逃,失聯企業:

 

新版增加了走逃和失聯企業條款,把它們也納入了俱樂部,按照俱樂部的規則處理。2014版和2016版則都沒有談到這個問題。

 

走逃,失聯企業是什麼概念呢?比如我欠稅太多,還不起了,索性我生意不做了,一走了之可以嗎?以前或許可行,走了一了百了,稅務局那邊做個非正常戶註銷手續,就一筆勾銷,風輕雲淡了。

 

但是現在不可以!

 

3、頂包案的處理:

 

江湖上普遍流行一種做法叫做頂包。頂包也叫白手套。比如張三想開個公司做生意,但他又不想拋頭露面,承擔風險,就用小弟李四或者盜取來的身份證註冊,把李四推到前面做傀儡,萬一哪天欠稅了,進俱樂部的是李四,而不是張三,張三可以用王五繼續來頂包。

 

這種做法在2014版是可以的,到了2016版,張三,李四都要進俱樂部,但是到了新版,只有張三進俱樂部,李四可以不用連坐,除非李四也涉案。

 

至於俱樂部的懲罰措施,主要分為兩大類,一類叫做信息公布:如果你加入了這個俱樂部,那麼稅務局就會把你的各種信息,包括姓名,身份證號等等,通過報紙,廣播,電視,網路等各種媒介向社會公布,公布期為3年。

 

這個措施類似於發布批評榜或者黑名單,主要目的是為了讓失信人臉面蒙羞。

 

但這種懲罰措施主要還是針對臉皮薄的納稅人,對臉皮厚的稅務老賴們則基本沒用,對付這類人,稅務局則會用到第二類措施:懲戒,主要有這麼幾招:

 

(1)納稅信用等級直接將為D級;

 

(2)限制出境;

 

(3)把信息給其他部門聯合執法,比如不給買火車票,飛機票等等。

 

一旦納稅信用等級被將為D級,後果很嚴重。比如,稅務局會時不時地請你去局裡喝喝茶,翻翻你的賬簿,和你的會計談談心。

 

同時你在繼續做生意時會受到很多限制,比如對你採取發票限購啦,你要申請啥稅收優惠和行政審批時,對你嚴格審查把關啦。

 

更嚴重的是,除了稅務口外,在其他方面,比如投融資,進出口,拿地,註冊新公司,工程投招標,政府採購,安全許可,生產許可,資質認定等方面也會對你予以限制和禁止。

 

一句話:一旦被劃入了D級,你的生意就別想安安穩穩的做了。

 

不過呢,懲前毖後,治病救人一向是政府奉行的宗旨。政府這麼干,其最終目的也是希望涉案人能夠放下屠刀,回頭是岸。因此只要你改過了,補稅了,錢繳清了,那麼你的信息也就會立即從黑名單上撤下來,繼續做我們的好同志。

 

筆者把整篇文件通讀下來以後,明顯感覺目前稅務機關的征管力度正在加大,違法俱樂部的門檻越來越低,納稅人違法的概率也越來越大。最明顯的一點就是欠稅門檻一下子從100萬降到10萬,使得好多高凈值人士一不小心就會被迫成為俱樂部會員。

 

解決辦法除了要認真學習稅法知識,老老實實交稅外,還需要一個專業的稅務師幫你評估各種稅務風險,並根據你自己的個人情況,為你貼身打造最合適你的稅務籌劃方案。

 

本文作者擁有多年豐富的全球稅務諮詢經驗,曾在四大會計師事務所,律所和稅務機關從事高凈值人士的稅務諮詢和稅務稽查工作,如果讀者有類似稅務籌劃需求歡迎加作者微信詳聊,或掃文末~公眾號高凈值TIMES。

作者介紹:Jay Huang為智谷趨勢全球資產配置研究總監,擁有超過16年豐富全球稅務工作經驗(其中海外10年),曾在中國國家稅務局和澳洲聯邦稅務局從事高凈值人士稅務檢查和國際反避稅調查,擁有畢馬威(上海)、德勤(香港和加拿大)、安永(北京)等四大會計師事務所6年稅務諮詢經驗,曾在律師事務所和上市公司從事稅務籌劃,併購交易,稅務審計和稅務政策研究等工作。精通多國稅務法律法規以及涉及多項稅務工作內容,包括國際稅(大型集團國際稅務架構籌劃,轉移定價,併購交易稅務籌劃,高凈值人士稅務安排等),澳洲稅,加拿大稅,美國稅,英國稅,香港稅以及中國稅。澳洲和紐西蘭特許公認會計師(CA ANZ),澳洲註冊會計師(CPA Australia), 加拿大註冊會計師(CPA Canada),國際註冊會計師(ACCA), 中國註冊稅務師和會計師。

 

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